Раздельный учет НДС при операциях с векселями: как рассчитать пропорцию для принятия НДС к вычету?

Добрый день. В продолжение темы Декларация по НДС: как заполнить раздел 7 при операциях с векселями? возник вопрос с пропорцией для раздельного учета НДС. Правильно ли я понимаю, что согласно пп. 5 п. 4.1. ст. 170 нк рф в числитель пропорции надо ставить не сумму продажи векселя(100 тыс из примера той темы), а разницу между ценой реализации векселя и расходами на его приобретение, т.е. в нашем примере 100 тыс-100 тыс=0
соответственно если поставить в числитель стоимость отгруженных ТРУ(операции подлежат обложению НДС), а в знаменатель ту же стоимость+сумма дохода от реализации векселя(0), то коэффициент пропорции =1.
следовательно, выходит что весь входной НДС по общехоз.расходам мы берем к вычету?
и только, если продажа векселя будет с прибылью(затраты на покупку меньше чем продажная цена векселя) - только тогда будет коэффициент пропорции отличен от 0(1) и будет происходить деление входящего НДС на принимаемый к вычету и непринимаемый(разумеется при условии, что нет НДС, напрямую связанного с необлагаемыми операциями типа вознаграждения брокеру и услуг хранения цен.бумаги)

Category: НДС

Comments

Добрый день!

Цитата: Правильно ли я понимаю, что согласно пп. 5 п. 4.1. ст. 170 нк рф в числитель пропорции надо ставить не сумму продажи векселя(100 тыс из примера той темы), а разницу между ценой реализации векселя и расходами на его приобретение, т.е. в нашем примере 100 тыс-100 тыс=0соответственно если поставить в числитель стоимость отгруженных ТРУ(операции подлежат обложению НДС), а в знаменатель ту же стоимость+сумма дохода от реализации векселя(0), то коэффициент пропорции =1.следовательно, выходит что весь входной НДС по общехоз.расходам мы берем к вычету?

Да, Вы всё правильно понимаете.

Успехов!

спасибо большое. спор вышел с коллегами из за темы Как заполнить раздел 7 декларации по НДС при операциях с векселями? последнее сообщение в ней. там тоже без прибыли был продан вексель(передан в счет товара), но им рекомендовано делить входной НДС по пропорции

В той теме обсуждали ситуацию без учета "новой" на тот момент нормы пп. 5 п. 4.1. ст. 170 НК РФ.

Успехов!

еще раз спасибо, теперь все ясно

Раздельный учет НДС при операциях с векселями: как рассчитать пропорцию для принятия НДС к вычету?

Comments

Explore More