Как отразить в отчетности излишне выплаченный больничный?

Comments

• Добрый вечер. А почему уменьшили больничный ? Расчет производился по МРОТу?
• Ольга Шандурова, да, по МРОТ. Работник работал на полставки.
• Ольга1982, Добрый день. ФСС просит отразить перерасчет в 3 квартале - отразите. А расчет по страховым взносам лучше уточнить за 1 квартал и полугодие. В налоговой отчетности ошибки исправляются в том периоде, к которому они относятся. Только сначала перечислите налоги и пени по 250,00 рублям
• Добрый день.
  

  Цитата: На данный момент работник уволился. В августе подавали документы на возмещение в ФСС. Там обнаружилось что была переплата больничный, так как работник на полставки, значит и больничные пополам, т.е 250 рублей мы переплатили. В ФСС сказали чтобы сделали корректировку в августе и  в отчете эту переплату показать в августе. Сейчас начала делать расчет по СВ в налоговую за 3 квартал и возник вопрос: мне надо упрощенку сдавать за 1 квартал, или в 3 квартале эту переплату показывать? Сумма выплат в Расчете будет меньше на 250 рублей, а в Персониф. отчете больше..... Совсем запуталась(((( И 6-НДФЛ как сдавать?

  Базу для начисления Вы не занизили пп.2  п1 Ст. 54 НК РФ сторнируйте текущим периодом(августом),относительно НДФЛ , положение при пересчете  относится и к страховым взносам

  Цитата: 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчетналоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)2. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)3. Остальные налогоплательщики - физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4. Правила, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, распространяются также на налоговых агентов.(п. 4 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)5. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.(п. 5 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)6. Положения о перерасчете налоговой базы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при перерасчете базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено главой 34 настоящего Кодекса.(п. 6 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
• Цитата: Базу для начисления Вы не занизили пп.2  п1 Ст. 54 НК РФ сторнируйте текущим периодом(августом),относительно НДФЛ , положение при пересчете  относится и к страховым взносам

  Почему же не занизили. В расчете по страховым взносам указали расходы на выплату страхового обеспечения 500,00 рублей , а должны были только 250,00 рублей. А остальные 250,00 выплаченные работнику должны облагаться страховыми взносами в соответствии со ст.420 п.1 пп.1.
• Добрый день.
  

  Цитата: В расчете по страховым взносам указали расходы на выплату страхового обеспечения 500,00 рублей , а должны были только 250,00 рублей. А остальные 250,00 выплаченные работнику должны облагаться страховыми взносами в соответствии со ст.420 п.1 пп.1.

  Из Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет сумм страховых взносов

  Цитата:11.7. По строке 050 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, рассчитанная в соответствиис пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

   а вот лист нетрудоспособности

  Цитата:11.13. По строке 070 приложения N 2 в соответствующих графах отражаютсясуммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособностии в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

  при этом расходы на пособия страхователям нужно будет отразить в приложении № 3 к разделу 1 единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.Отрегулирует за 9 месяцев.
• Добрый день! Спасибо всем за ответы. Из всего я поняла: надо переплату в 250 руб. показать в августе как доход, начислить страх.взносы и НДФЛ??
• Ольга1982, по НДФЛ  по больничному листу вы должны были начислить и удержать НДФЛ при расчете  и выплате больничного листа по правила ст. 226 НК РФ
  
  

  Цитата: При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периодеперерасчет налоговой базы и суммы налогапроизводится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

  По страховым взносам уточнения должны быть поданы за 1 квартал и полугодие. За 1 квартал до начислены взносы на 250,00 рублей, соответственно увеличена налогооблагаемая база, и уменьшена сумма расходов на выплату страхового обеспечения по приложению 3 . За полугодие только  итоговые
• Ну да, НДФЛ удержан и перечислен. Получается надо начислить СВ. В Расчете СВ за 3 квартал  показать 250 руб. как доход, а в персониф. учете добавить сотрудника( а работник уже уволен) с доходом 250 рублей? Все правильно я поняла?
• Ольга1982, Вот именно сотрудник уволен и корректировать надо отчетность за 1 квартал и полугодие. В бухгалтерии отражаете сегодня, а в отчетности: в 1 квартале (1  и 3 разделах) , за полугодие в 1 разделе , за 9 месяцев  - сдаете как будто все операции прошли в 1 квартале.
• Цитата: Из всего я поняла: надо переплату в 250 руб. показать в августе как доход, начислить страх.взносы и НДФЛ??

   Минтруд: на пособия, не принятые ФСС к зачету, нужно начислить страховые взносы
• Здравствуйте!
  

  Цитата: В Расчете СВ за 3 квартал  показать 250 руб. как доход, а в персониф. учете добавить сотрудника( а работник уже уволен) с доходом 250 рублей? Все правильно я поняла?

  В 1 квартале доход 500р уже был отражен. Если добавите еще 250, то получится  750. 🤦‍♀️
  Нужно корректировать 1 квартал, отразив в не облагаемых взносами суммах не 500р, а только 250. На оставшиеся 250 начислить страховые взносы.